Ekonomi Membaik Pasca Pandemi, Penerimaan Pajak OECD Ikut Terkerek 

Organisation for Economic Co-Operation and Development (OECD) merilis sebuah laporan penerimaan pajak negara OECD.

IDXChannel - Organisation for Economic Co-Operation and Development (OECD) merilis sebuah laporan penerimaan pajak negara OECD. Dalam laporan tersebut dinyatakan bahwa penerimaan rasio pajak dan penerimaan pajak negara OECD telah mengalami perbaikan usai pandemic Covid-19 yang melanda dalam beberapa bulan terakhir. 

Dikutip melalui dokumen Revenue Statistic 2022: The Impact of Covid-19 on OECD Tax Revenues, Senin (5/12/2022), pada 2021, rasio pajak terhadap PDB OECD rata-rata naik 0,6 poin persentase (p.p.) menjadi 34,1 persen. 

Hal ini disebabkan negara-negara mulai mengalami pemulihan dari guncangan ekonomi yang disebabkan oleh pandemi COVID-19 pada tahun 2020. Penerimaan pajak meningkat sebesar 12,8 persen secara nominal rata-rata di seluruh OECD pada tahun 2021 menurut data awal, sementara PDB naik sebesar 10,5 persen. 

Meskipun rasio pajak terhadap PDB OECD juga meningkat pada tahun 2020 (sebesar 0,2 p.p.), ini dalam konteks penurunan luas dalam penerimaan pajak dan PDB secara nominal.

Dalam publikasi ini, pajak didefinisikan sebagai pembayaran wajib dan tidak berbalas kepada pemerintah umum atau kepada otoritas supranasional. Mereka tidak berbalas karena manfaat yang diberikan oleh pemerintah kepada pembayar pajak biasanya tidak dialokasikan secara proporsional dengan pembayaran mereka. 

Pajak diklasifikasikan berdasarkan basisnya: pendapatan, laba, dan keuntungan modal; Penggajian; harta benda; barang dan jasa; dan pajak lainnya. Iuran jaminan sosial wajib yang dibayarkan kepada pemerintah umum juga diperlakukan sebagai pajak. Pendapatan dianalisis berdasarkan tingkat pemerintahan: federal atau pusat; negara; lokal; dan dana jaminan sosial. Informasi terperinci tentang klasifikasi yang diterapkan diatur dalam Panduan Interpretatif dalam Lampiran A.

Di seluruh negara OECD, rasio pajak terhadap PDB pada tahun 2021 berkisar dari 16,7 persen di Meksiko hingga 46,9 persen di Denmark. Antara 2020 dan 2021, rasio pajak terhadap PDB rata-rata OECD meningkat dari 33,6 persen menjadi 34,1 persen.
Rasio pajak terhadap PDB meningkat dari tahun sebelumnya di 24 dari 36 negara yang data awalnya tahun 2021 tersedia, menurun di 11 negara dan tetap tidak berubah dalam satu.

Peningkatan terbesar pada tahun 2021 diamati di Norwegia, yang rasio pajak terhadap PDB naik 3,4 p.p. karena peningkatan pajak penghasilan perusahaan (CIT) yang disebabkan oleh pendapatan yang lebih tinggi dari ekstraksi minyak bumi menyusul penurunan luar biasa pada tahun sebelumnya. 

Peningkatan terbesar kedua adalah di Chili (2,8 p.p.), sementara peningkatan lebih dari 2 p.p. juga diamati di Israel dan Korea. Di antara 11 negara di mana rasio pajak terhadap PDB menurun pada tahun 2021, penurunan terbesar terlihat di Hongaria (2,1 p.p.). Kanada, Islandia, Meksiko, dan Türkiye juga mencatat penurunan rasio pajak terhadap PDB mereka sebesar 1 p.p. atau lebih. Penurunan kurang dari satu poin persentase diamati di enam negara.

Tiga puluh dua negara OECD melaporkan rasio pajak terhadap PDB yang lebih tinggi pada tahun 2021 daripada tahun 2010, dengan peningkatan terbesar di Republik Slovakia, Korea dan Spanyol (masing-masing 7,8 p.p., 7,5 p.p., dan 7,1 p.p.). 

Di antara enam negara yang tersisa, tingkat pajak pada tahun 2021 lebih dari 6 p.p. lebih rendah daripada tahun 2010 di Irlandia dan lebih dari 2 p.p. lebih rendah di Hongaria.

Fitur khusus dalam publikasi ini melihat penerimaan pajak selama tahun kedua pandemi COVID-19, mengingat dampak pemulihan ekonomi dan evolusi kebijakan pajak terhadap penerimaan pajak pada tahun 2020 dan 2021. 

Hal ini melihat perubahan dalam pajak nominal dan PDB nominal, serta perubahan pendapatan dari berbagai jenis pajak, untuk menunjukkan jenis pajak mana yang paling berkontribusi terhadap perubahan rasio pajak terhadap PDB rata-rata OECD pada tahun 2021.

Di seluruh OECD, prioritas kebijakan pajak pada tahun 2021 adalah untuk mendukung pemulihan dari kontraksi ekonomi yang diamati pada tahun 2020. Langkah-langkah yang diperkenalkan untuk mendukung rumah tangga dan bisnis pada tahun 2020 ditarik karena aktivitas ekonomi meningkat dan tingkat pengangguran turun kembali ke tingkat pra-pandemi di sebagian besar negara. 

Perubahan perpajakan tenaga kerja pada tahun 2021 terutama dimaksudkan untuk meningkatkan pertumbuhan ekonomi dan mempromosikan kesetaraan, sementara langkah-langkah CIT bertujuan untuk merangsang investasi dan inovasi, terutama dalam ekonomi hijau. 

Di bidang pajak pertambahan nilai (PPN), persyaratan e-faktur dan pelaporan digital diadopsi secara luas pada tahun 2021 ketika negara-negara menanggapi pertumbuhan e-commerce yang cepat selama pandemi. Menjelang akhir tahun 2021, negara-negara mulai menerapkan langkah-langkah pajak untuk melindungi rumah tangga dan perusahaan dari kenaikan harga energi.

Fitur khusus mengaitkan pemulihan penerimaan pajak di seluruh OECD pada tahun 2021 dengan rebound pendapatan dari CIT dan PPN, yang masing-masing naik sebesar 0,5 p.p. dan 0,4 p.p. dari PDB pada tahun 2021. Pada tahun 2020, pendapatan CIT mencatat penurunan terbesar dari semua jenis pajak utama, sebesar 0,3 p.p., sementara PPN tidak berubah sebagai bagian dari PDB pada tahun yang sama. Pajak penghasilan pribadi (PIT) dan iuran jaminan sosial telah menopang ketahanan penerimaan pajak di OECD pada tahun 2020, keduanya naik sebesar 0,3 p.p.; pada tahun kedua pandemi, pendapatan dari PIT tetap tidak berubah sebagai bagian dari PDB, sementara kontribusi jaminan sosial turun 0,2 p.p. 

Pendapatan dari cukai sedikit menurun di kedua tahun, sementara pajak properti tetap tidak berubah sebagai bagian dari PDB pada tahun 2020 dan 2021.

Pada tahun 2020, tahun terakhir di mana data akhir tersedia untuk semua negara OECD, kontribusi jaminan sosial menyumbang bagian terbesar dari pendapatan pajak di OECD, rata-rata lebih dari seperempat (26,6 persen). Bersama dengan PIT (24,1 persen), kedua jenis pajak ini berjumlah lebih dari setengah penerimaan pajak di negara-negara OECD. PPN menyumbang seperlima dari total pendapatan (20, 2 persen), dengan pajak konsumsi lainnya menghasilkan 11, 9 persen lebih lanjut. CIT menyumbang 9,0 persen dari total penerimaan pajak pada tahun 2020, dengan pajak properti (5,7 persen) dan pajak sisa menyumbang sisanya.

Antara 2019 dan 2020, pangsa rata-rata pajak penghasilan dalam total penerimaan pajak turun 0,2 p.p. menjadi 33,7 persen, karena penurunan CIT mengimbangi peningkatan PIT. Rata-rata penerimaan pajak dari pajak barang dan jasa juga menurun pada tahun 2020 (sebesar 0,5 p.p.) sedangkan bagian kontribusi jaminan sosial dalam struktur pajak rata-rata OECD naik sebesar 0,7 p.p.

Rata-rata, pemerintah daerah menerima bagian penerimaan pajak yang lebih tinggi pada tahun 2020 dibandingkan tahun 2019. Bagian rata-rata pendapatan pemerintah pusat pada tahun 2020 turun dari 52,9 persen menjadi 51,9 persen dari pendapatan pemerintah umum di negara-negara federal dan dari 63,2 persen menjadi 62,4 persen di negara-negara kesatuan. 

Di negara-negara federal, 25,7 persen dari pendapatan pajak diterima di tingkat subnasional rata-rata (mulai dari 5,3 persen di Austria hingga 49, 4 persen di Kanada), dengan sekitar dua pertiga dari pendapatan diterima oleh pemerintah negara bagian dan sepertiga oleh pemerintah daerah. Di negara-negara kesatuan, pangsa pendapatan pemerintah daerah rata-rata 11,1 persen, mulai dari kurang dari 0,8 persen di Estonia hingga 36,8 persen di Swedia.

(DKH)