Dian Kusumo
Pajak diklasifikasikan berdasarkan basisnya: pendapatan, laba, dan keuntungan modal; Penggajian; harta benda; barang dan jasa; dan pajak lainnya. Iuran jaminan sosial wajib yang dibayarkan kepada pemerintah umum juga diperlakukan sebagai pajak. Pendapatan dianalisis berdasarkan tingkat pemerintahan: federal atau pusat; negara; lokal; dan dana jaminan sosial. Informasi terperinci tentang klasifikasi yang diterapkan diatur dalam Panduan Interpretatif dalam Lampiran A.
Di seluruh negara OECD, rasio pajak terhadap PDB pada tahun 2021 berkisar dari 16,7 persen di Meksiko hingga 46,9 persen di Denmark. Antara 2020 dan 2021, rasio pajak terhadap PDB rata-rata OECD meningkat dari 33,6 persen menjadi 34,1 persen.
Rasio pajak terhadap PDB meningkat dari tahun sebelumnya di 24 dari 36 negara yang data awalnya tahun 2021 tersedia, menurun di 11 negara dan tetap tidak berubah dalam satu.
Peningkatan terbesar pada tahun 2021 diamati di Norwegia, yang rasio pajak terhadap PDB naik 3,4 p.p. karena peningkatan pajak penghasilan perusahaan (CIT) yang disebabkan oleh pendapatan yang lebih tinggi dari ekstraksi minyak bumi menyusul penurunan luar biasa pada tahun sebelumnya.
Peningkatan terbesar kedua adalah di Chili (2,8 p.p.), sementara peningkatan lebih dari 2 p.p. juga diamati di Israel dan Korea. Di antara 11 negara di mana rasio pajak terhadap PDB menurun pada tahun 2021, penurunan terbesar terlihat di Hongaria (2,1 p.p.). Kanada, Islandia, Meksiko, dan Türkiye juga mencatat penurunan rasio pajak terhadap PDB mereka sebesar 1 p.p. atau lebih. Penurunan kurang dari satu poin persentase diamati di enam negara.
Tiga puluh dua negara OECD melaporkan rasio pajak terhadap PDB yang lebih tinggi pada tahun 2021 daripada tahun 2010, dengan peningkatan terbesar di Republik Slovakia, Korea dan Spanyol (masing-masing 7,8 p.p., 7,5 p.p., dan 7,1 p.p.).
Di antara enam negara yang tersisa, tingkat pajak pada tahun 2021 lebih dari 6 p.p. lebih rendah daripada tahun 2010 di Irlandia dan lebih dari 2 p.p. lebih rendah di Hongaria.
Fitur khusus dalam publikasi ini melihat penerimaan pajak selama tahun kedua pandemi COVID-19, mengingat dampak pemulihan ekonomi dan evolusi kebijakan pajak terhadap penerimaan pajak pada tahun 2020 dan 2021.
